国家税务总局关于做好一九九七年度企业所得税汇算清缴工作的通知
国家税务总局
国家税务总局关于做好一九九七年度企业所得税汇算清缴工作的通知
国家税务总局
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为了做好1997年度企业所得税汇算清缴工作，加强企业所得税征收管理，确保全年收入任务的完成，现将有关事项通知如下：
一、加强领导和组织落实
企业所得税汇算清缴是企业所得税征收管理工作的一项重要内容。在汇算清缴过程中，通过对纳税人年度纳税申报和预缴税款资料的审核，确定应补、应退税款，并对企业进行检查，强化依法治税，减少“跑、冒、滴、漏”。各级税务机关务必高度重视，切实把汇算清缴工作这件大事
抓好，要有一位局领导专抓此项工作，结合本地实际情况，认真动员，抓紧部署，加强领导，调配力量，提出切实可行的措施，努力扎实地做好工作。各地要有针对性地对税务干部尤其是主管企业所得税人员进行业务培训，提高干部的业务素质和执法水平，以便更好地适应汇缴和征管工作
的需要。对下级税务机关的汇算清缴工作要及时进行督促、检查、指导，保证工作的全面、顺利进行。为了提高工作质量和效率，要对汇算清缴工作进行专项考核。要注意发现新问题，研究新情况，及时提出处理意见和建议，进一步建立和完善有关规定和制度。同时，要采取多种形式广泛
宣传企业所得税的各项政策规定，结合实际搞好纳税辅导和培训工作。
二、结合汇算清缴，加强企业所得税纳税申报工作
1997年初，国务院办公厅转发的《国家税务总局〈关于深化税收征管改革的方案〉》（国办发〔1997〕1号）明确要求，城市的市区、县城和沿海地区发达乡镇的企业，全面实行自行申报纳税。内陆农村地区要分期分批把辖区内固定纳税户的自行申报纳税面扩大到80％以上
。各地要根据上述精神，认真抓好年度企业所得税纳税申报工作，搞好企业所得税汇算清缴。
（一）凡属税收法规及有关文件中规定的纳税义务人，包括亏损企业、减免税企业、实行核定征收的企业等，均应按规定报送年度企业所得税纳税申报资料。
经批准实行汇总（合并）纳税的企业，必须按规定向经营所在地主管税务机关报送纳税申报表及有关资料，报告汇缴纳税情况，办理汇缴认定手续并签字盖章，其纳税申报表亦应同时逐级上报。
（二）要搞好申报服务和辅导工作，帮助纳税人正确地按照税收法规的要求，认真填列申报项目，准确反映调整事项，如实申报应税所得。要督促纳税人依规定期限及时向税务机关报送《企业所得税纳税申报表》及附表，确保纳税申报表的完整性。
（三）要规范审核制度，收到纳税人的申报表后，税务机关应及时认真审核，发现申报表中有计算错误、没有进行纳税调整、资料不全及有漏项等问题，应立即督促纳税人在申报期内进行更正或重报。纳税人拒不更正或重报的，应追究其法律责任。
（四）对违反企业所得税纳税申报规定的，税务机关必须照章办事，依法处罚。对拒不申报、未按规定期限申报或进行虚假申报等行为，要严格按照征管法及有关规定进行查处，绝不姑息迁就。各地税务机关在汇算清缴中，要大力加强企业所得税纳税申报的管理工作，认真研究并解决
申报中存在的问题，狠抓申报率和申报质量，提高纳税申报的水平，为汇算清缴创造有利条件。
三、确定重点，做好企业所得税检查工作
企业所得税的检查就是通过对企业的帐册凭证及有关资料进行查阅、审核，确认企业自行申报的真实性，对虚报、瞒报的问题依法进行处理，保证税收法规得到贯彻执行，促进依法治税。这项检查工作可以结合汇算清缴进行，也可以在汇算清缴工作结束后进行。对财务管理和会计核算
较规范，申报纳税资料齐全、完整的企业，应在汇算清缴工作结束后有选择的进行检查；对财务管理和会计核算不规范，办税能力差的企业，应结合汇算清缴工作进行检查。具体办法由各地根据本地情况确定。1997年度各地汇算清缴期间检查的面应大于往年。检查的重点企业是：税源
大户；股份制企业和企业集团；“八五”优惠政策已到期恢复征税的企业；上年盈利、本年亏损的企业；过去有偷税行为、屡查屡犯的企业；连年亏损的企业；施工、房地产开发企业。
四、结合资金核实工作，搞好企业所得税汇算清缴
根据全国城镇集体企业清产核资工作的总体部署，1996年、1997年在部分集体企业中进行了清产核资试点。目前，试点企业已基本完成了资金核实及财务处理工作。由于资金核实及财务处理的结果将直接影响企业所得税汇算清缴，因此，在1997年度的企业所得税汇算清缴
工作中要对资金核实及财务处理结果进行检查。
（一）要对试点企业固定资产价值重估的真实性进行检查，包括重估后的固定资产原值、净值及累计折旧是否按规定进行了帐务调整，对重估增值是否按税收、财务规定提取折旧等。
（二）检查资产盘盈、盘亏、损失，坏帐及投资损失等是否真实，是否按规定的权限报批，是否按税收法规规定进行了相应的税收财务处理。
对尚未完成资金核实及财务处理的企业，要结合企业所得税汇算清缴，进一步搞好资金核实及财务处理工作。
五、严格执法，制止违反税收政策的行为
各地税务机关要按照《国家税务总局关于开展1997年税收执法检查的通知》（国税发〔1997〕61号）、《国家税务总局所得税管理司关于做好1997年度企业所得税重点检查工作的函》（国税所函〔1997〕029号）的要求，结合本年度企业所得税汇缴工作，认真清
理执法过程中存在的问题，积极采取整改措施。对不符合企业所得税政策规定，变相承包，侵蚀税基，收“过头税”，扩大集中缴库范围，违反税收管理权限的减免税等问题，要坚决予以纠正。
要认真执行企业所得税统一政策，坚持依法办事、依率计征的原则，坚决制止隐瞒收入、乱挤成本、乱摊费用、扩大营业外支出范围等违反税收政策的行为，该补税的要补税，该罚款的要罚款，按照税收法规规定严肃处理。
近几年，企业虚亏实盈、多报亏损，骗取减免税资格的现象，以及在减免税期间多摊成本费用，加大亏损等情况屡有发生。各地在汇算清缴中，要特别注意加强对企业亏损的核实和减免税的管理工作，对违反规定的坚决纠正，保证正确贯彻政策，堵塞漏洞。
六、继续推进汇算清缴改革工作
各地要按照国务院办公厅批转的《国家税务总局关于深化税收征管改革的方案》（国办发〔1997〕1号）和总局下达的《企业所得税汇算清缴改革实施办法（试行）》（国税发〔1996〕197号）的要求，在总结经验的基础上，积极推进汇算清缴改革工作。在具体工作中，既
要着眼于征管改革的要求，也要照顾到本地区的客观实际；既要考虑到税务机关的工作安排和人员状况，又要兼顾纳税人的办税能力、中介机构的素质状况；既要有利于征管模式的转换，又要有利于加强企业所得税的管理。既要积极主动，又要稳妥有序。各地要注意总结改革的经验，研究
解决改革中出现的新问题，切实做好汇算清缴改革工作。
七、及时上报汇算清缴报表和工作总结
各地在汇缴工作结束后，应认真总结经验，找出存在的问题，仔细分析原因，提出改进意见。
1997年度的汇算清缴报表格式不变，仍按《国家税务总局关于下发〈企业所得税税源年（季）度汇总表〉的通知》（国税函发〔1994〕279号）制定的企业所得税税源年（季）度汇总表（包括6张附表）格式及有关要求统计编报。汇算清缴报表仍由各地自行印制。
各地务必于1998年6月15日前将报表、软盘连同总结报告一并报送总局。总结报告的内容包括：汇算清缴的布置情况；汇缴工作的主要做法、措施和效果；存在的主要问题及改进意见；汇缴改革情况；对亏损企业、减免税企业的审查、核实情况；企业所得税检查情况，包括检查
面，查出的违纪问题，典型案例及处理情况等。有关1997年度需要分析的指标口径，可按《企业所得税税源报表考核评比办法》（国税函〔1996〕460号）的要求办理，在总结报告中一并反映。
1997年11月25日
中国工商银行关于印发《中国工商银行牡丹信用卡章程》以及《牡丹卡业务管理规定和操作规则部分条文修改意见》的通知
中国工商银行
中国工商银行关于印发《中国工商银行牡丹信用卡章程》以及《牡丹卡业务管理规定和操作规则部分条文修改意见》的通知
1995年12月8日，中国工商银行
各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
为贯彻落实《中华人民共和国担保法》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》，规范牡丹卡业务的操作与管理，促进牡丹信用卡业务健康发展，总行对《牡丹信用卡章程》、《牡丹卡管理规定和操作规则》进行了修改和补充，现印发给你们，并将有关事项通知如下：
一、新印发的《中国工商银行牡丹信用卡章程》和《牡丹卡业务管理规定和操作规则部分条文修改意见》自1996年4月1日起实行，1993年11月印发的人民币牡丹信用卡章程同时废止。
二、根据《中华人民共和国担保法》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》，新的牡丹卡章程和管理规定对有关担保和惩治信用卡犯罪等内容做了相应的修改和补充，各行应结合有关的金融法规，组织辖内各发卡机构认真学习新章程和新规定，抓紧修改业务实施细则，利用多种形式对社会进行宣传，加强业务培训，确保新章程和新规定的实施。
三、对原采用抵押或质押方式担保的，各行应根据新章程和新规定，通知持卡人到发卡机构及其他部门按法定程序补办有关手续。
四、各行应按照新章程和领用牡丹卡协议，印制新的牡丹卡申请表，于1996年4月1日启用。旧申请表可继续使用，但须另附新章程和领用牡丹卡协议。
五、新章程按照中国人民银行的规定，将透支超过三十天或透支超过限额的利率调整为日息万分之十五，不实行分段计算，并在单位卡上凸印“ＤＷＫ”三个字符。对此，各行应抓紧时间调整计算机程序和打卡程序，确保1996年4月1日按新规定计息和打卡。
六、新章程和新规定执行中的情况和问题请及时向总行信用卡部反映。
附：中国工商银行牡丹信用卡章程
第一条 牡丹信用卡（以下简称牡丹卡）是中国工商银行以服务为宗旨，向社会提供的以人民币结算的信用卡。
牡丹卡具有：转帐结算、存取现金、消费信用等功能。
第二条 牡丹卡分为金卡和普通卡。凡具有法人资格的工商企业、机关团体、行政事业等单位和有稳定收入、具有完全民事行为能力的个人，均可向中国工商银行牡丹卡发行机构（以下简称发卡机构）申领金卡或普通卡。
第三条 单位和个人申领牡丹卡，应在发卡机构开立备用金帐户。金卡可免交或交存一定数量的备用金，普通卡一千元起存，多存不限，并可随时续存，银行按照规定的活期存款利率计付利息。
第四条 单位和个人申领牡丹卡，均须办理填列申请表手续，确认履行《领用牡丹卡协议》，并按发卡机构的规定提供担保。担保可采用保证、抵押或质押方式。是否批准单位或个人领卡申请和是否批准领用金卡，均由发卡机构决定。
第五条 以保证方式为领卡人担保的法人、其他组织或公民，对持卡人因使用牡丹卡而发生的债务承担连带责任。
以财产抵押或质押方式担保的，持卡人无力偿还牡丹卡债务时，均按《中华人民共和国担保法》的有关规定办理。
第六条 单位可申领若干张金卡或普通卡，但必须在申请表中指定持卡人。个人卡主卡持卡人可为其配偶及年满十八周岁的亲属申领副卡。
牡丹卡只限申请表填列的申领人本人使用，一律不得转让或转借。
第七条 持卡人须按年交纳手续费，金卡每年八十元，普通卡每年二十元。
持卡人在特约单位购物消费无须支付任何附加费用，在异地存款一千元以下或在异地支取现金的，须支付1％手续费；在异地存款一千元（含）以上的，均支付手续费十元；在非特约单位转帐结算时，按转帐金额的0．5％支付手续费，最低不少于十元，最高不超过五百元。
第八条 持卡人用牡丹卡购物消费或支取现金，均须同时出示身份证件（居民身份证、军官证、护照、回乡证），在中国工商银行自动柜员机（ＡＴＭ）上存取现金或在销售点终端（ＰＯＳ）上转帐结算，必须遵守发卡机构的有关规定。
第九条 持卡人应在帐户中保持足够余额以备支用，如有急需可以在规定的限额内透支，由银行提供信贷服务。透支金额和利息须在三十天内归还。金卡帐户透支限额五千元，普通卡帐户透支限额一千元。透支利息自银行记帐日起十五天内按日息万分之五计算；超过十五天按日息万分之十计算；超过三十天或透支超过规定限额的，按日息万分之十五计算。本金或利息未还清又透支的，透支日期连续计算。透支利息按最后期限或最高透支额的最高利率档次计算。
第十条 牡丹卡有效期最长为两年，过期即失效，但持卡人使用牡丹卡所发生的债权债务关系不变。持卡人如果需要继续使用，应办理更换新卡手续。不更换新卡或中途停止使用的，须及时将牡丹卡交回发卡机构，并办理销户手续。
第十一条 特约单位受理牡丹卡业务，必须履于《受理牡丹卡协议》，认真执行《特约单位受理牡丹卡业务工作细则》。储蓄所受理牡丹卡业务，应按照该业务有关规定办理。
第十二条 持卡人、保证人如工作调动、住址迁移或身份证件号码变更，须书面通知发卡机构。遗失牡丹卡的，应立即就近向发卡机构书面申请挂失，并交纳四十元挂失手续费。挂失前及发卡机构受理挂失起至次日二十四时（含）内的一切经济损失均由持卡人负责。
第十三条 牡丹卡所有权属于发卡机构。如持卡人违背本章程有关条款，发卡机构不必提出理由，亦不必预先通知即可取消持卡人使用牡丹卡的资格，追回欠款，并可授权有关银行或特约单位收回其牡丹卡。
伪造、变造牡丹卡，使用伪造或作废的牡丹卡，冒用他人牡丹卡进行诈骗活动的，依法追究刑事责任。
第十四条 本章程由中国工商银行总行负责解释，修改亦同。
附：牡丹卡业务管理规定和操作规则部分条文修改意见
一、第一章第七条（二）改为“持卡人在发卡机构办理定期存款，并以存单作质押担保的，其定期存款分别通过‘单位定期存款’和‘定期储蓄存款’科目核算”。第八条（一）1．第二行去掉“3098”，将“ＸＸＸ”向前移至与第一行凸字对齐；第三行“ＭＲ或ＭＳ．ＸＸＸＸＸ”改为“ＤＷＫ．ＭＲ或ＭＳ．ＸＸＸＸＸＸ”；Ｇ改为“持卡人开户银行的同城票据交换号或分辖行号”；Ｈ改为“牡丹卡有效期限，前为月份，后为年度”；Ｉ改为“ＤＷＫ．为单位卡拼音缩写（非单位卡缺省，后边凸字向前补齐）ＭＲ或ＭＳ为先生或女士英文缩写”；Ｊ改为“持卡人姓名的汉语拼音”；Ｋ改为“卡号向国际标准化过渡期间，持卡人在开户银行的帐号”；去掉Ｌ行，增加“以上为印有5309字样万事达卡的凸印内容和格式”。2．第三行“ＭＲ或ＭＳ．ＸＸＸＸ”改为“ＤＷＫ．ＭＲ或ＭＳ．ＸＸＸＸＸＸ”；Ｉ改为“ＤＷＫ．为单位卡拼音缩写（非单位卡缺省，后边凸字向前补齐）ＭＲ或ＭＳ为先生或女士英文缩写”。
二、第二章第一条（一）中的2．“申领单位交存十万元以上担保金，且每增加一张卡多交一万元担保金者；”改为“申领单位交存十万元以上定期存款作质押，且每增加一张卡多交存一万元定期存款作质押者”；（一）中的3．“单位领用普通卡一定时间，信誉好，有一定偿还债务能力，并按规定交存担保金者。”改为“单位领用普通卡一定时间，信誉好，有一定偿还债务能力，并按规定交存定期存款作质押者”。（二）中1．“……且申领人交存五千元以上担保金者；”改为“……且申领人交存五千元以上定期存款作质押者；”；（二）中2．“……并交存一万元以上担保金者；”改为“……并交存一万元以上定期存款作质押者；”。（五）“……并须提供具备担保条件的担保单位或有当地户口、在当地工作的担保人。”改为“……并须提供具备条件的保证人。”。
第二章第二条“担保形式及其基本条件”改为“申请领用个人卡的居民个人或个体经济户，必须提供担保。担保可采用保证、抵押或质押形式。
（一）保证。具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民可以作牡丹卡申领人的保证人。法人或其他组织为保证人的，其办公地点应在发卡机构所在地，遵守牡丹卡章程，履行领用牡丹卡协议。其中，金卡申领人的保证人必须在本市工商银行开有存款帐户；公民为保证人的，应有当地正式户口，在当地工作，有稳定、正常的收入，年满十八周岁，具有完全民事行为能力，并遵守牡丹卡章程，履行领用牡丹卡协议。
（二）抵押。申领人或第三人以《中华人民共和国担保法》所规定的财产作抵押，其抵押应是易于确定价值，易于变现，且不易损坏的财产。抵押品的价值应在三万元以上。申领人应办理抵押品的登记手续。
（三）质押。申领人或第三人以《中华人民共和国担保法》所规定的动产或权利（目前仅限债券和工商银行签发的存款单）作质押，必须向发卡机构转移其动产的占有权或将权利凭证交发卡机构保管，发卡机构应向出质人开出收据（一式二联，格式附后），并加盖业务公章。对记名的权利凭证，发卡机构应向签发单位确认凭证的真实性，并通知签发单位，出质后的凭证不得挂失和转让。质物应易于确定价值，易于变现，便于保管且不易损坏；权利凭证的有效期限应超过牡丹卡有效期限。质物的价值或权利折价应在二万元以上，在牡丹卡有效期内，出质人不得向发卡机构请求返还。
发卡机构应将质物或权利凭证入库（柜）保管，收据须专夹保管，指定专人负责，同时建立抵（质）押物表外登记簿（格式附后）。业务主管应定期检查，确保帐实相符。持卡人销户后，可凭身份证件取回质物或权利凭证。”。
三、第四章第一条“单位开户的处理手续”改为：“发卡机构批准申请单位领卡后，应通知其前来领卡，并按规定向其收取备用金和手续费，申领人在发卡机构办理定期存款并以存单作质押担保的，还应按规定交存一定数量存款。
会计分录：
借：有关科目
贷：其他活期存款
贷：手续费收入
贷：单位定期存款
单位卡帐户的备用金一律从其基本存款帐户转帐存入，不得将商品货款等直接存入备用金帐户。”
第四章第二条“个人开户的处理手续”改为：“发卡机构批准申请人领卡后，应通知其前来领卡，并向其收取备用金和手续费，申领人在发卡机构办理定期存款并以存单作质押担保的，还应按规定交存一定数量的存款。”
会计分录不变
“以财产作抵押担保的，……。”改为“个人卡帐户的备用金应以其持有的现金存入，或以其工资性款项及属于个人的其他合法收入转帐存入。以抵押或质押（不包括以发卡机构签发的存款单作质押）形式担保的，……。”。
第四章第五条（一）“……。单位和个人的担保金，应按照相应的定期存款利率和计息办法计算利息。”改为“……。单位和个人质押的定期存款，应按照相应的定期存款利率和计息办法计算利息。”。
四、第六章第一条（二）第一自然段前增加“单位卡在异地可按照国家现金管理规定提取少量现金，最高不得超过2千元。”
五、第七章第一自然段后增加“单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的大额结算，对此各发卡机构应严格掌握。”
六、第十章第二条（四）改为“对有意拖欠透支款的，须收回持卡人牡丹卡，确实收不回时，可以编发止付名单，停止该卡使用，以防止透支款增加。如持卡人是以保证形式担保的，发卡机构应立即向保证人发出承担偿还持卡人债务的通知书。如持卡人是以抵押或质押形式担保的，发卡机构可依据领用牡丹卡协议，委托有关部门将其抵押物进行处理，或自行处理其质物或权利凭证，冲减债务，并将处理情况书面通知持卡人。抵（质）押物的价值或权利折价大于债务数的，差额转入其帐户；不能抵偿债务的，仍由持卡人承担偿还责任。在此过程中，发卡机构要做好取证
工作”。
七、其他章节“担保人”、“担保单位”、“担保人或担保单位”字样，均改为“保证人”。
八、第十一章第三条改为“本规定和规则自1996年4月1日起实行，……。”
附式略
附：领用牡丹卡协议
1．单位领用牡丹卡协议
中国工商银行（以下简称甲方）与牡丹卡申领单位（以下简称乙方），就乙方向甲方申领牡丹卡，达成如下协议。
一、乙方同意甲方向有关部门、单位和个人了解乙方有关资金、财产和其他方面的情况；甲方应为乙方保密。
二、乙方采用财产抵押方式担保的，须到抵押物登记部门办理登记手续；乙方采用质押方式担保的，须向发卡机构转移质物的占有权或将权利凭证（仅限债券和工商银行签发的存款单）交发卡机构保管，且在牡丹卡有效期内不得请求返还。权利凭证的有效期应超过牡丹卡有效期，乙方牡丹卡有效期满办理更换新卡手续后，权利凭证的有效期须相应延长。
三、乙方采用保证方式担保时，保证人亦应遵守牡丹卡章程，履行本协议有关条款，对乙方因使用牡丹卡而发生的债务负有连带责任。
四、保证人自愿为乙方持卡人领用牡丹卡担保，并同意甲方向有关部门、单位或个人了解本人的资信情况；甲方应为保证人保密。
五、保证人中途不愿继续为乙方担保时，须向甲方提出书面申请退保，俟乙方清偿了使用牡丹卡的债务，并交还甲方全部牡丹卡一个半月后，本协议担保责任即可解除。否则，保证人仍负担保责任。
六、乙方牡丹卡有效期满，保证人未提出书面退保要求的，甲方视同保证人继续为乙方担保；乙方换领新卡后，保证人继续承担保证责任。
七、乙方应督促其持卡人遵守牡丹卡章程，并履行本协议有关条款。乙方自愿为其持卡人承担使用牡丹卡的各种费用。
八、乙方持卡人领取牡丹卡时，应立即在卡的背面签名栏签上与本人身份证件相同的姓名（应易于辨认）。否则，因此而产生的后果由乙方负责。
九、乙方持卡人因使用牡丹卡而发生的各种收付款项，均由甲方记入乙方指定的帐户，该帐户存款不足发生透支时，乙方必须无条件承担偿还责任。
十、未经甲方允许，乙方不得超过甲方规定的透支限额和还款期限。否则，视同乙方涉嫌诈骗甲方资金；甲方有权收回乙方牡丹卡，并可以提请司法部门追究乙方法律责任。
十一、乙方持卡人用牡丹卡购物、消费或支取现金的金额在一万元（含）以上时，乙方同意甲方按该金额将资金从其存款帐户转入牡丹卡保证金专户，停止计算利息，并根据有关单据从专户中付款。
十二、乙方持卡人须妥善保管卡片和个人密码，所有使用密码进行的牡丹卡交易均视同乙方持卡人个人所为；因转借或转让牡丹卡而产生的一切后果，均由乙方负责。
十三、乙方持卡人的牡丹卡遗失或被窃后发生经济损失的，如有下列情况之一，甲方不承担任何责任：
（一）乙方未办妥挂失手续及办妥挂失手续起至次日24时（含）内；
（二）乙方与他人共谋欺诈或有其他不诚实行为；
（三）甲方调查情况，遭乙方拒绝的；
（四）乙方持卡人个人密码泄密的。
十四、如乙方或乙方持卡人与特约单位或储蓄所发生交易纠纷，应由双方自行解决。乙方不得以纠纷为理由，拒绝偿还使用牡丹卡而发生的债务。
十五、乙方持卡人使用的牡丹卡有效期满，如不换领新卡，应于期满前一个月以书面形式通知甲方。否则，甲方视同乙方将继续用卡，并为乙方补制新卡，同时从乙方帐户中收取年手续费。
十六、乙方需要中途停止使用部分牡丹卡时，应将停止使用的牡丹卡交还甲方，其未了结的债务，仍由乙方负责。乙方需要增加持卡人时，须向甲方书面申请，经甲方批准后，仍履行本协议。
十七、牡丹卡章程一经修改、公布，不论乙方是否得到通知，修改后的牡丹卡章程即为有效，并对甲、乙方及保证人具有约束力。
十八、本协议自甲方接到乙方牡丹卡申请表时起生效。若甲方未发给乙方牡丹卡，其未发卡的理由无须向乙方解释，本协议即行解除。乙方领用牡丹卡后要求解除本协议时，必须将全部牡丹卡交还甲方，俟清偿了使用牡丹卡的一切债务后，本协议方可解除。否则，本协议继续有效。
十九、本协议适用于中华人民共和国有关法律，未尽事宜除甲、乙双方另有约定外，依据甲方业务规定和金融业惯例办理。
2．个人领用牡丹卡协议
中国工商银行（以下间称甲方）与牡丹卡申领人（以下简称乙方），就乙方向甲方申领牡丹卡，达成如下协议。
一、乙方同意甲方向有关部门、单位和个人了解乙方有关资金、财产和其他方面的情况；甲方应为乙方保密。
二、乙方采用财产抵押方式担保的，须到抵押物登记部门办理登记手续；乙方采用质押方式担保的，须向发卡机构转移质物的占有权或将权利凭证（仅限债券和工商银行签发的存款单）交发卡机构保管，且在牡丹卡有效期内不得请求返还。权利凭证的有效期应超过牡丹卡有效期，乙方牡丹卡有效期满办理更换新卡手续后，权利凭证的有效期须相应延长。
三、乙方采用保证方式担保时，保证人亦应遵守牡丹卡章程，履行本协议有关条款，对乙方因使用牡丹卡而发生的债务负有连带责任。
四、保证人自愿为乙方及其副卡持卡人领用牡丹卡担保，并同意甲方向有关部门、单位或个人了解本人的资信情况；甲方应为保证人保密。
五、保证人中途不愿继续为乙方担保时，须向甲方提出书面申请退保。俟乙方清偿了使用牡丹卡的债务，并交还甲方牡丹卡一个半月后，本协议担保责任即可解除。否则，保证人仍担保责任。
六、乙方牡丹卡有效期满，保证人未提出书面退保要求的，甲方视同保证人继续为乙方担保；乙方换领新卡后，保证人继续承担担保责任。
七、乙方若领有副卡，应督促副卡持卡人遵守牡丹卡章程，并履行本协议有关条款。乙方自愿为副卡持卡人承担使用牡丹卡的各种费用。
八、乙方及其副卡持卡人领取牡丹卡时，应立即在卡片背面签名栏签上与本人身份证件相同的姓名（应易于辨认）。否则，因此而产生的后果由乙方负责。
九、乙方及其副卡持卡人因使用牡丹卡而发生的各种收付款项，均由甲方记入乙方存款专户，该专户存款不足发生透支时，乙方必须无条件承担偿还责任。
十、未经甲方允许，乙方不得超过甲方规定的透支限额和还款期限。否则，视同乙方涉嫌诈骗甲方资金，甲方有权收回乙方牡丹卡，并可提请司法部门追究乙方法律责任。
十一、乙方及其副卡持卡人用牡丹卡购物、消费或支取现金的金额在一万元（含）以上时，乙方同意甲方按该金额将资金从其存款专户转入牡丹卡保证金专户，停止计算利息，并根据有关单据从专户中付款。
十二、乙方及其副卡持卡人须妥善保管卡片和个人密码，所有使用密码进行的牡丹卡交易均视同乙方或其副卡持卡人个人所为；因转借或转让牡丹卡而产生的一切后果，均由乙方负责。
十三、乙方及其副卡持卡人的牡丹卡遗失或被窃后发生经济损失的，如有下列情况之一，甲方不承担任何责任：
（一）乙方未办妥挂失手续及办妥挂失手续起至次日24时（含）内；
（二）乙方与他人共谋欺诈或有其他不诚实行为；
（三）甲方调查情况，遭乙方拒绝的；
（四）乙方或其副卡持卡人个人密码泄密的。
十四、如乙方与特约单位或储蓄所发生交易纠纷，应由双方自行解决。乙方不得以纠纷为理由，拒绝偿还使用牡丹卡而发生的债务。
十五、乙方使用的牡丹卡有效期满，如不换领新卡，应于期满前一个月以书面形式通知甲方。否则，甲方视同乙方将继续用卡，并为乙方补制新卡。同时，从乙方帐户中收取年手续费。
十六、乙方需要中途停止使用副卡时，应将停止使用的牡丹卡交还甲方，其未了结的债务，仍由乙方负责。乙方需要增加副卡时，须向甲方书面申请，经甲方批准后，仍履行本协议。
十七、牡丹卡章程一经修改、公布，不论乙方及其保证人是否得到通知，修改后的牡丹卡章程即为有效，并对甲方、乙方及其保证人具有约束力。
十八、本协议自甲方接到乙方牡丹卡申请表时起生效。若甲方未发给乙方牡丹卡，其未发卡的理由无须向乙方解释，本协议即行解除。乙方领用牡丹卡后要求解除本协议时，必须将所持牡丹卡（主、副卡）全部交还甲方，俟清偿了使用牡丹卡的一切债务后，本协议方可解除。否则，本协议继续有效。
十九、本协议适用于中华人民共和国有关法律，未尽事宜除甲、乙方和保证人另有约定外，依据甲方业务规定和金融业惯例办理。
附四：牡丹卡申请表（略）
