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中国人民银行北京分行 等


转发《关于发布国库券和国库券收款单两个处理办法的通知》的通知
中国人民银行北京分行 市财政局 中国工商行北京分行 中国农行北京分行 中国银行北京分行



工商银行各区办事处、县支行；农行分行营业部、县支行；各区县财政局中央各单位、市级各单位：
现将财政部和三总行（85）银发字第471号《关于发布国库券和国库券收款单两个处理办法的通知》转发给你们，结合我市情况，补充以下几点请一并贯彻执行。
一、残破污损国库券的兑付工作委托工商银行办理，工商银行各区办事处、县支行在区办事处、县支行所在地的分理处、镇办事处或营业室负责办理。
二、对残破、污损的国库券，凡不宜继续保管到中签或到期，需要提前兑付者，属于个人持有的，应携带本人证件，（单位或街道证明）向银行申请提前兑付。经办银行审查准予提前兑付时，发给“提前兑付国库券凭证”（一式三联）（附式），由申请人持国库券及凭证到银行出纳部
门办理交验国库券手续。银行出纳部门根据申请人所交国库券残破、污损情况，按照规定标准，在国库券正面加盖“全额付讫”或“半额付讫”戳记，并加盖验收人名章，在凭证上填写各种券别之张数（全额或半额分别填写），折合金额、合计金额，核收实物后加盖“实物收讫章”及经办
员名章，发给申请人取款铜牌，将凭证一、二联转交会计部门，第三联留存，凭以结帐和办理实物入库手续。会计部门接到出纳部门转来的凭证后，按规定利率，计算利息，填写利息金额和应付本息总额，加盖经办员名章，第一联（代付款凭证）转出纳付款专柜付款，第二联（代传票）凭
以登记“84待结算财政款项”科目帐，证明件作传票附件。同时，划分年度，分别国库券本金。利息，设分户帐记载。出纳付款专柜，接到付款凭证后，经审核盖有出纳主管、验收员、复核员实物收讫章及会计主管、复核、经办人名章，按银行付款规定，收回铜牌、付出应兑付的本息。


银行出纳部门收入的残破污损国库券，应逐笔包封，填写入库票两联，（一联代封签，贴在封包上，另一联作84科目记帐凭证附件）将实物入库保管。出纳库房应建立“提前兑付国库券登记簿”（印刷品1014）按凭证分年度逐笔登记，并在发生业务的当日，与会计部门对帐，相
互签章。
属于1981年单位购买的国库券不办理支付现金手续。除比照上述办法处理外，在本行开户的单位另填制特种转帐传票两联，一联代××存款科目收入传票，一联退申请兑付单位。（代收帐通知），不在本处开户的单位应填制三联送款簿，将款划转兑付单位开户行。
三、经办兑付工作的分理处镇办，应在每年十二月二十日前，分年度填制“提前兑付国库券凭证”四联。一联作84科目收入传票，同时销记“提前兑付国库券登记簿”；其余三联随分辖往来报单连同付讫的国库券，一并送管辖区办（支行）；区办（支行）收到三联”提前兑付国库券
凭证”及付讫的国库券后，另填制二联（收付各一）人行划款专用凭证，于十二月二十五日前一并送人行分行货币发行处。人行分行货币发行处收到付讫的国库券，经点收无误后，在三联凭证上分别加盖“实物收讫”戳记和经手人章。一联由货币发行处留存凭以登记“提前兑付国库券登记
簿”；两联由货币发行处随人行划款专用凭证送会计处，会计处以一联“提前兑付国库券凭证”作“0341待结算财政款项”科目的付出传票，以一联人行划款专用凭证作“232工商银行往来”科目收入传票进行转帐。另一联人行划款专用凭证由会计处加盖转讫章后，退区办（支行）
，作“人行往来”科目的付出传票。一联“提前兑付国库券凭证”加盖“附件”戳记。一并退区办（支行）作“人行往来”科目付出传票附件。会计处于年底前将提前兑付的国库券款项通过联行往帐上划人民银行总行。同时，将兑付的国库券在“287代保管有价值品”表外科目下设立“
残破污损国库券提前兑付户”进行登记，付讫的国库券由人行分行集中打洞作废，定期销毁。
各经办兑付残破污损国库券的行处，要选派有经验的人员。按照有关规定，认真掌握。辨认真伪，谨防诈骗行为。
四、关于补发“国库券收款单抄本”，鉴于一九八四年度以前我行的国库券收款单已全部销毁，对要求更换历年度国库券收款单副本的可统一用当年的国库券收款单并改为相应的年度，利率也要按规定更改，逐联加盖“抄本”字样，在更改处由经办人盖章证明。
五、在《关于国库券收款单挂失、转移和残破污损的处理办法》二：国库券收款单过户、转移的处理手续中的第（五）作如下补充：转入过户手续，银行受理单位交来国库券收据联，经与转移通知书核对一致无误后，将收据联加盖业务公章及经办人章退单位作收据，以转移通知书代存
根联由银行存查。并填制“288开出国库券款单证”表外科目收入传票入帐。
六、在《关于国库券收款单挂失、转移和残破污损的处理办法》三：国库券收款单残破污损的处理手续中的第（一）作如下补充：单位购买的国库券收款单，由于保管不善。发生残破污损无法长期保管时，由单位申请，提交书面证明，说明原因。经签发银行审查核实，可以换发“国库
券收款单抄本”。原残损的国库券收款单，连同银行留存的存根联一并注销，作“补发抄本”的附件。



1986年4月1日
国家工商行政管理局


国家工商行政管理局关于进一步做好收支两条线管理工作的通知
国家工商行政管理局




各省、自治区、直辖市及计划单列市工商行政管理局：
今年以来，全国各级工商行政管理机关认真贯彻执行中共中央办公厅、国务院办公厅转发《财政部、国家发展计划委员会、监察部、公安部、最高人民检察院、最高人民法院、国家工商行政管理局关于加强公安、检察院、法院、工商行政管理部门行政性收费和罚没收入收支两条线管理
工作的规定》，全面落实中纪委等六部门落实“收支两条线”规定电视电话会议和全国工商行政管理系统实施财务收支两条线管理工作会议精神，把实施财务收支两条线管理作为一项重要工作，充分重视，加强领导，采取措施，狠抓落实，使收支两条线工作在全系统顺利有序地进行。
为了确保收支两条线规定的贯彻落实，纠正财务收支管理中存在的问题，各地根据国家工商行政管理局的统一部署，开展了全面的财务检查。在各会计单位自查自纠的基础上，各省、自治区、直辖市以省级为单位对所有会计单位逐一进行了检查，国家工商行政管理局组织人员对部分地
区进行了抽查验收。从各地检查和国家工商行政管理局抽查验收的情况看，财务收支两条线工作发展还不平衡，仍然存在不少问题。归纳起来，主要有以下几点：一是对实行收支两条线管理认识不足，对工商行政管理部门的收入纳入财政预算和财政专户的意义还缺乏深刻的认识，对行政性
收费收入和罚没收入的资金性质、管理模式的认识仍然停留在过去的基点上；二是收支两条线管理的力度不够，对应纳入财政预算和财政专户的行政性收费和罚没收入仍未纳入或行动迟缓，个别省级单位和一些地（市）级单位至今仍未实行收支两条线；三是欠缴上级提成款的问题普遍存在
，个别单位欠缴数额较大，拖欠时间长，截留、挪用、坐支上级提成款的现象较为突出；四是代收代扣和强行收费行为时有发生，个别地方还相当严重，影响和干扰了工商行政管理部门正常的行政性收费管理，在社会上造成了不良影响；五是罚缴分离工作进展缓慢，相当一部分地区和单位
还未开展此项工作；六是个别地区的会计基础工作较为薄弱，财务制度不健全，会计核算、票据使用填制欠规范，会计人员素质偏低等。
针对以上问题，为进一步做好工商行政管理系统的收支两条线管理工作，现就有关问题通知如下：
一、进一步统一思想，全面落实对行政性收费收入和罚没收入实行收支两条线管理的规定。各级工商行政管理机关，特别是领导干部务必要高度重视。要进一步转变观念，充分认清工商行政管理部门一切行政性收费收入和罚没收入都是代国家行使职权所获，属国家财政性资金，其管理
的主管机关是各级财政部门；工商行政执法的一切支出所需的资金，都应由国家财政根据单位预算审批核拨，予以保障。要把对工商行政管理机关财务收支的认识统一到党中央和国务院关于收支两条线管理的规定上来，执行的态度要坚决，工作要认真彻底。
二、全面加强行政性收费和罚没收入上缴国库和财政专户的工作。凡法律、法规和具有法律效力的规章明确规定纳入财政预算的行政性收费和罚没收入，必须按规定的预算级次、缴库方式和缴库时限上缴国库；凡实行预算外资金管理的行政性收费收入，必须按规定及时、足额上缴同级
财政专户。要做到应缴尽缴，任何单位和个人不得截留、坐支、挪用行政性收费收入和罚没收入。要在切实保证各项收入上缴国库的同时，积极争取财政部门对工商行政管理部门所需正常经费按单位预算及时足额审批、核拨，以保障工商行政管理部门依法行政的需要。要建立行政性收费和
罚没收入统计报表制度，主动接受财政部门的监督。
三、积极做好应缴中央财政款的上缴工作。各级工商行政管理部门收取的行政性收费和罚没收入，属于中央财政收入的部分，必须及时足额上缴中央财政。凡1996年以来收取的应缴中央财政的行政性收费提成款，要采取积极措施抓紧上缴，力争在今年10月底前全部上缴中央财政
；对1996年以前历年欠缴的行政性收费提成款，可根据实际情况，制定出可行的上缴计划，认真组织解缴。各地要将上述情况报国家工商行政管理局和财政部驻各地财政监察专员办事处。今后要按照规定的时限及时、足额上缴，严格禁止任何形式的截留、挪用行为。
四、切实实行罚缴分离制度。各级工商行政管理部门要认真贯彻执行罚缴分离的有关规定，按照罚款代收代缴管理办法，积极、主动地开展工作。有关代收款项的结算方式和时间，可以与当地财政部门协商后，按照当地实际情况，作出具体规定，以利实施。省级工商行政管理局要抓紧
实行这项制度，地（市）级以上以及有条件的县级工商行政管理局要在今年年底前执行这项制度，全系统要在明年上半年全面执行这项制度。
五、集中清理整顿并立即停止代收代扣和强行收费行为。各级工商行政管理机关要加快速度，集中清理整顿代收代扣和强行收费行为。要按照国家工商行政管理局的要求，成立专门的清理整顿领导小组，积极有效地开展工作。凡未经国务院、国家发展计划委员会、财政部或省级人民政
府、省级计划（物价）部门批准，一律不得私设收费项目，擅自提高收费标准。要按国家规定的收费项目和收费标准收费，防止少收、漏收，杜绝乱收、滥收，停止一切代收代扣和强行收费行为。各项行政性收费和罚没收入，必须一律使用中央或省级财政部门印（监）制的专用票据，并按
规定认真填写，正确使用。各项行政性收费和罚没收入统一由单位财务部门归口管理。对受当地政府或有关部门委托代收代扣的，要依照国家有关政策法规，向政府或有关部门做好宣传解释工作，取得理解和支持，确保清理整顿工作顺利进行。各级工商行政管理机关务必于今年9月底前全
面完成集中清理整顿工作，取得明显效果。
六、严格执行财务收支两条线规定，规范会计核算。各级工商行政管理机关要严格执行国家财经法规，认真做好《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》及《工商行政管理系统会计制度》的落实工作，依据法规和制度搞好财务收支两条线管理。要坚决纠正会计核算中的不规范行
为，切实做好行政性收费和罚没收入的“收、管、用、缴”工作。各单位要尽快推行会计电算化，用现代化手段规范会计核算行为，促进会计核算逐步实现制度化、规范化、科学化。
七、各级工商行政管理机关要针对存在的问题，加强对财会人员的培养教育，增强做好收支两条线工作的政治责任感。同时要举办业务培训或派遣财会人员参加有关的业务学习，使之及时更新知识，熟悉收支两条线管理的有关规定，切实提高财会人员的政治业务水平，保证收支两条线
工作落到实处。要把政治思想好，政策观念强，懂业务，会管理的同志调整到财会工作岗位；同时将不认真执行收支两条线管理规定，业务不熟悉的人员及时调离财会工作岗位。对认真执行财经法规和规章制度，坚持原则，在工作中做出贡献的同志要大力表彰；对责任心不强，有违纪行为
，且造成一定损失的人员，要追究其责任，并坚决调离。
八、认真做好整改工作，纠正检查中发现的各类问题，巩固收支两条线工作成果。各级工商行政管理机关要认真总结今年财务检查工作，既要及时推广一些好的经验和做法，也要将检查中发现的问题分门别类，落实专人负责，抓紧进行整改。各地对会计单位组织的检查尚未达到100
％的，要抓紧时间进行补查。对检查和整改中发现的违纪问题，要严格依照财经法规严肃处理，需追究领导责任或直接责任的，必须追究；情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。



1998年8月28日